Налоги на маркетплейсах в 2026 году: гид для ИП и самозанятых

Главное, что нужно знать про налоги на маркетплейсах: налог платится со всей суммы, которую заплатил покупатель, а не с той, что пришла на расчётный счёт после удержания комиссии. Это прямая позиция ФНС, и именно на ней чаще всего «горят» новички. Второе по важности — с 1 января 2026 года порог, после которого продавец на УСН начинает платить НДС, снизился с 60 до 20 млн рублей за предыдущий год. Третье — самозанятость на маркетплейсе подходит далеко не всем: перепродажа чужих товаров на НПД запрещена законом.

Ниже — разбор по режимам (НПД, УСН, АУСН), расчёты на конкретных суммах, сроки уплаты и изменения 2026 года. Все цифры и формулировки взяты с официальных страниц ФНС России и из текста законов, а не из обзоров — источники указаны прямо в тексте.

С какой суммы платится налог на маркетплейсе

Это самый частый вопрос продавцов: платить с оборота на площадке или с поступлений на расчётный счёт? Ответ — с оборота, то есть со всей суммы, которую покупатель заплатил за товар.

Услуги площадки — отдельная от налога статья расходов. По Маркету их полный перечень со ставками разобран в статье комиссии Яндекс Маркета для продавцов.

Отношения с маркетплейсом строятся по агентской схеме (ст. 1005 ГК РФ): продавец — принципал, площадка — агент. Маркетплейс удерживает своё вознаграждение из денег покупателя и перечисляет продавцу остаток. Но для налога важен не остаток, а вся выручка.

ФНС формулирует это прямо. В разъяснении службы «Как считать доходы УСН от торговли на маркетплейсах» со ссылкой на письмо ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ сказано: «доходом продавца — налогоплательщика по УСН признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары, включая агентское вознаграждение». Основание — ст. 346.15, 248 и 249 НК РФ, а ст. 251 НК РФ, где перечислены неучитываемые доходы, «не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам».

Разберём на числах. Покупатель заплатил 1 000 ₽, маркетплейс удержал комиссию 15% (150 ₽) и перевёл вам 850 ₽. Налоговая база — 1 000 ₽, а не 850 ₽. На УСН «Доходы» 6% налог составит 60 ₽, и посчитать его от 850 ₽ (51 ₽) — прямое занижение базы.

Что происходит с самой комиссией, зависит от режима:

• УСН «Доходы», НПД, АУСН «Доходы» — комиссию, логистику и хранение учесть нельзя, они никак не уменьшают налог.
• УСН «Доходы минус расходы» — по разъяснению ФНС удержанное маркетплейсом вознаграждение можно учесть в расходах.

Отдельный нюанс — момент признания дохода. На УСН он определяется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ): датой получения дохода признаётся день поступления денег. На практике это значит, что ориентироваться нужно на отчёт площадки о продажах, а не только на выписку по счёту. Сколько именно площадка удерживает по вашей категории — в разборе комиссий маркетплейсов.

Самозанятым тот же принцип задаёт ответ на вопрос, какую сумму указывать в приложении «Мой налог»: чек формируется на полную стоимость товара для покупателя, а не на сумму перевода от площадки.

Какой налоговый режим выбрать продавцу

Селлеру доступны четыре рабочих варианта. Сравнение — в таблице; красным отмечены ограничения, из-за которых режим чаще всего не подходит для торговли на маркетплейсе.

Ставки УСН 6% и 15% — федеральные, регион может их снижать. Если вы ещё только выбираете форму бизнеса, начните с разбора систем налогообложения для ИП и инструкции, как открыть ИП.

Сам статус можно оформить и через банк: регистрацию ИП в Альфа-Банке делают бесплатно и сразу открывают расчётный счёт — без него площадка не переведёт выплаты предпринимателю.

Когда самозанятость на маркетплейсе не подойдёт

НПД выглядит самым дешёвым режимом: ставки 4% при расчётах с физлицами и 6% с юрлицами и ИП, страховые взносы платить не нужно (пенсионное страхование — добровольно), декларации нет, налог считается автоматически в приложении «Мой налог» и уплачивается не позднее 28-го числа следующего месяца. При регистрации даётся налоговый вычет 10 000 ₽, за счёт которого ставка временно снижается до 3% и 4% соответственно.

У каждой площадки к этим ограничениям добавляются свои. Как считается доход, по каким двум ставкам и в какие сроки — в разборе того, как самозанятому платить налог на Яндекс Маркете.

Но у режима есть ограничения, и для маркетплейсов они критические. Закон 422-ФЗ прямо запрещает применять НПД лицам, «осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд», а также лицам, «осуществляющим реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации».

Что это значит на практике:

• Закупили товар и перепродаёте — НПД нельзя. Это основная модель работы на маркетплейсах, и она под запретом. Самозанятость подходит для товаров собственного производства: изделия ручной работы, авторская одежда, украшения, декор.
• Маркируемые товары — тоже нельзя, даже если вы их сами произвели. Перечень маркировки в системе «Честный ЗНАК» расширяется, и категорий, закрытых для самозанятых, становится больше — это стоит проверять до запуска. Подробности — в инструкции по регистрации в Честном ЗНАКе.
• Превысили 2,4 млн ₽ — режим слетает. Лимит считается нарастающим итогом за календарный год, ограничений по месячному доходу нет. После превышения нужно платить налоги по другой системе.
• Нанимать работников по трудовым договорам нельзя.

Частый вопрос: может ли ИП применять НПД? Да — статус ИП и налог на профессиональный доход совместимы, ИП вправе перейти на НПД, если соблюдает все условия 422-ФЗ, включая запрет на перепродажу. То есть проблема не в организационной форме, а в том, чем именно вы торгуете. Как оформить статус — в пошаговой инструкции, как стать самозанятым.

УСН для селлера: ставки, взносы и сроки

Упрощёнка — основной режим для тех, кто закупает товар и перепродаёт его на площадках. ФНС называет три условия применения: сотрудников менее 130 человек, доход менее 450 млн ₽ и балансовая стоимость основных средств менее 200 млн ₽. Доход и стоимость основных средств индексируются на коэффициент-дефлятор, а на 2026 год он равен 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734), — то есть фактические пороги 2026 года это 490,5 млн ₽ и 218 млн ₽. Перейти на УСН можно, если доход за девять месяцев года подачи уведомления не превысил 337,5 млн ₽ (ст. 346.12 НК РФ); лимит индексируется дефлятором предыдущего года, поэтому для перехода с 1 января 2027 года это 367,875 млн ₽. Все три величины сверены с НК РФ и сайтом ФНС 15 августа 2026 года.

Помимо самого налога ИП платит фиксированные страховые взносы — независимо от того, была ли прибыль. Суммы прямо названы в п. 1.2 ст. 430 НК РФ и продублированы в расчёте ФНС (сверено 15 августа 2026 года):

Ключевая льгота: на УСН «Доходы» ИП без сотрудников уменьшает налог на страховые взносы вплоть до нуля. Именно поэтому итоговая нагрузка на упрощёнке часто ниже, чем кажется по одной только ставке.

Посчитаем на годовой выручке 2 000 000 ₽ (доля расходов — 70%, то есть закупка, комиссии и логистика составляют 1 400 000 ₽).

• УСН «Доходы» 6%: налог 120 000 ₽. Взносы: 57 390 ₽ + 1% с превышения 300 000 ₽, то есть 17 000 ₽, итого 74 390 ₽. Налог уменьшается на взносы: 120 000 − 74 390 = 45 610 ₽. Совокупно в бюджет — 120 000 ₽.
• УСН «Доходы минус расходы» 15%: база 600 000 ₽, налог 90 000 ₽. Здесь взносы включаются в расходы, а не вычитаются из налога. Совокупно — заметно больше, чем на «Доходах», при такой марже.

Вывод простой: «Доходы минус расходы» начинает выигрывать, когда доля документально подтверждённых расходов действительно высокая. Считать нужно на своих цифрах — ориентиры по выручке есть в материале о том, сколько можно заработать на Wildberries, а общий разбор упрощёнки — в статье про налоги ИП на УСН.

Сроки по УСН: авансовые платежи — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, налог за год — до 28 апреля следующего года, декларация ИП — до 25 апреля. Документы и первичку по продажам стоит хранить не менее пяти лет; как выстроить учёт, разобрано в материале про бухгалтерию для ИП. Хранить документы по страховым взносам придётся дольше — шесть лет (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Чтобы деньги под авансовый платёж не лежали мёртвым грузом, у части банков есть отдельный счёт для налоговых накоплений: у Альфа-Банка на остаток «Налоговой копилки» начисляют 7% годовых на сумму до 500 000 ₽ и 7,7% годовых на сумму от 500 000 до 7 млн ₽ (ставка плавающая, привязана к ключевой ставке ЦБ; условия сверены 15 августа 2026 года), а потратить деньги с этого счёта можно только на налоги и бюджетные платежи — открыть счёт в Альфа-Банке.

НДС на УСН: порог снизился до 20 млн рублей

Это главное изменение для растущих селлеров. Раньше НДС на упрощёнке возникал при доходе свыше 60 млн ₽ — теперь порог поэтапно снижается.

По официальной странице ФНС, организации и предприниматели на УСН автоматически освобождаются от обязанностей плательщика НДС, без подачи уведомления:

Если порог превышен, продавец на УСН выбирает между специальными и общеустановленными ставками:

• 5% — с 01.01.2026 при превышении дохода 20 млн ₽ и до 250 млн ₽. Предельный порог 250 млн ₽ индексируется: коэффициент-дефлятор на 2026 год — 1,090, то есть фактически 272,5 млн ₽.
• 7% — при доходе от 250 млн ₽ до 450 млн ₽ (с учётом дефлятора — до 490,5 млн ₽).
• Общеустановленные ставки — 0%, 10% и 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Налогоплательщик УСН, у которого возникла обязанность по НДС, вправе применять их вместо специальных.

Разница принципиальная: специальные ставки 5% и 7% ниже, но не дают права на вычет «входного» НДС. Общая ставка выше, зато позволяет принимать НДС поставщиков к вычету — для перепродажи с большим объёмом закупок это часто выгоднее. Считать нужно оба варианта.

Декларация по НДС сдаётся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. У ФНС есть отдельные методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год — если ваш оборот приближается к 20 млн ₽, это первое, что стоит прочитать.

Важное следствие для маркетплейсов: порог считается по полной выручке, а не по деньгам, дошедшим до счёта. Оборот в 20 млн ₽ на площадке при комиссии 20% — это около 16 млн ₽ фактических поступлений, но порог вы уже перешли.

АУСН: режим, который открыли для маркетплейсов

Автоматизированная упрощённая система (АвтоУСН) — эксперимент по Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Долгое время он был закрыт для селлеров, потому что торговля через площадку идёт по агентскому договору. Это ограничение сняли: по официальному сайту режима, «с 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе)».

Условия применения: годовой доход не более 60 млн ₽, численность работников не более пяти человек, остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн ₽, расчётные счета только в уполномоченных банках, зарплата — безналично, регистрация в субъекте РФ, где проводится эксперимент. Ставки — 8% с объектом «доходы» и 20% с объектом «доходы минус расходы» (ст. 11 ФЗ № 17-ФЗ).

Условие про регион перестало быть узким местом. Начинали эксперимент четыре субъекта — Москва, Московская и Калужская области и Татарстан, — но с 1 января 2025 года войти в него может любой регион, приняв свой закон. На 15 августа 2026 года в списке на сайте режима 89 субъектов РФ, включая федеральную территорию «Сириус» и Байконур. Сам эксперимент рассчитан до 31 декабря 2027 года.

Что взамен более высокой ставки: налог рассчитывает сам налоговый орган по данным банков и личного кабинета, страховые взносы не уплачиваются, часть функций налогового агента по НДФЛ передана банкам. Плательщики АУСН также не признаются налогоплательщиками НДС — то есть снижение порога до 20 млн ₽ их не затрагивает. С 1 января 2025 года перейти на АвтоУСН с УСН или НПД можно с 1-го числа любого месяца.

Что меняется для продавцов в 2026 году

Три изменения, которые реально влияют на расчёты селлера.

1. Порог НДС на УСН — 20 млн ₽. Разобран выше. Для магазина с оборотом 25–30 млн ₽ это означает появление нового налога там, где раньше его не было, и необходимость перестроить юнит-экономику.

2. Общая ставка НДС — 22%. По странице ФНС ставка 22% применяется «во всех остальных случаях» (п. 3 ст. 164 НК РФ), помимо льготных 0% и 10%. Если вы работаете с НДС по общим ставкам, пересчитайте цены и договоры с поставщиками.

3. Закон о платформенной экономике вступает в силу 1 октября 2026 года. Это Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации» (ст. 23 — «Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 октября 2026 года»). Он регулирует договоры площадки с продавцом, карточки товаров, скидки, поисковую выдачу и пункты выдачи заказов.

Здесь важно быть точным, потому что вокруг закона много искажений. В тексте есть статья 20 «Информационное взаимодействие с налоговыми органами», и звучит она так: «Информационное взаимодействие операторов с налоговыми органами осуществляется в порядке и в соответствии с требованиями к такому взаимодействию, которые утверждаются Правительством Российской Федерации». То есть сам закон задаёт только рамку.

Эту рамку уже заполнили. Постановление Правительства РФ от 20.06.2026 № 766 утвердило Правила информационного взаимодействия операторов посреднических цифровых платформ с налоговыми органами. Документ опубликован 26 июня 2026 года и вступает в силу вместе с законом — 1 октября 2026 года. Площадка передаёт данные только при условии, что продавец дал согласие, и по четырём позициям (п. 4 Правил):

• о договоре между площадкой и продавцом — дата и номер, даты начала и окончания действия, предмет договора;
• о самом продавце — наименование или ФИО и ИНН (для иностранных партнёров — регистрационный номер и код страны регистрации);
• о согласии или отказе продавца снижать цену товара за его счёт и о запрете таких скидок;
• об акте сверки взаиморасчётов и документах, на основании которых он составлен.

Сроки в Правилах жёсткие: сведения уходят в налоговую в электронной форме по формату ФНС в течение двух рабочих дней со дня, когда продавец дал согласие, и в течение трёх рабочих дней со дня, когда эти сведения изменились (п. 5 Правил).

Чего в этом перечне нет, вопреки частым утверждениям в обзорах: ни оборотов, ни сумм выплат, ни ежемесячной выгрузки продаж. Статуса налогового агента по НДС или НДФЛ за продавца закон маркетплейсам тоже не даёт. Практический вывод для селлера при этом не меняется: у налоговой появляется прямой канал к вашим договорам и актам сверки с площадкой, поэтому цифры отчётности должны сходиться с отчётами маркетплейса.

Отдельно держите в поле зрения расширение обязательной маркировки «Честный ЗНАК»: новые товарные группы закрывают дорогу на НПД и добавляют требований к учёту.

Частые ошибки в учёте у селлеров

• Считать доход по выписке банка. Самая дорогая ошибка: база занижается ровно на размер комиссии площадки. Ориентир — отчёт о продажах, а не поступления на счёт.
• Забывать про возвраты. Самозанятому при возврате нужно аннулировать чек в «Моём налоге», иначе налог начислится на несостоявшуюся продажу.
• Торговать на НПД чужим товаром. Перепродажа на этом режиме запрещена законом, а данные о вашей номенклатуре видны площадке.
• Не следить за порогом 20 млн ₽. Обязанность по НДС возникает и в течение года, при превышении порога — а не только по итогам прошлого.
• Ждать уплаты взносов, чтобы уменьшить авансовый платёж. Устаревшее правило: с 2023 года ИП на УСН «Доходы» уменьшает налог на взносы, подлежащие уплате в этом налоговом периоде, а не на фактически перечисленные (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Платить заранее, чтобы «успеть к авансу», больше не нужно.
• Вести один котёл по всем площадкам. Раздельный учёт по каждому маркетплейсу упрощает сверку и защищает при вопросах налоговой.

Когда оборот и число площадок растут, ручная сверка перестаёт работать — здесь помогают сервисы аналитики маркетплейсов, которые собирают продажи и удержания в одном отчёте. А если вы только выбираете, с чего начать, посмотрите разборы старта продаж на Ozon с нуля и что продавать на маркетплейсах.

Материал носит справочный характер. Налоговые последствия зависят от вашей номенклатуры, региона и договоров с площадками — перед выбором режима сверьтесь с первоисточниками ФНС по ссылкам выше или с бухгалтером.

Вопросы и ответы

На маркетплейсе платят налог с оборота на площадке или с поступлений на счёт?

С оборота. По письму ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ доходом продавца на УСН признаётся вся сумма поступлений от покупателя за реализованные через маркетплейс товары, включая агентское вознаграждение площадки. Если покупатель заплатил 1 000 ₽, площадка удержала 150 ₽ комиссии и перевела 850 ₽, налоговая база — 1 000 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» удержанную комиссию можно учесть в расходах, на УСН «Доходы» и НПД — нельзя.

С какой суммы дохода продавец на УСН начинает платить НДС в 2026 году?

С 1 января 2026 года от НДС автоматически освобождены те, у кого доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽ включительно. При превышении применяется ставка 5% (до 250 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора 1,090, то есть 272,5 млн ₽) или 7% (от 250 до 450 млн ₽), либо общеустановленные ставки 0%, 10% и 22% с правом на вычет входного НДС. Дальше порог снижается: 15 млн ₽ с 2027 года и 10 млн ₽ с 2028 года.

Может ли ИП на НПД торговать на маркетплейсах?

ИП вправе применять НПД, но торговать на маркетплейсе он сможет только товарами собственного производства. Закон 422-ФЗ запрещает применять этот режим лицам, осуществляющим перепродажу товаров, а также реализацию подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров. Поэтому для закупки и перепродажи нужен другой режим — обычно УСН или АУСН.

Какую сумму указывать в «Моём налоге» самозанятому при продаже на маркетплейсе?

Полную стоимость товара для покупателя, а не сумму, которую перечислила площадка после удержания комиссии. Принцип тот же, что и на УСН: доходом признаётся вся выручка от реализации. Налог считается автоматически в приложении и уплачивается не позднее 28-го числа следующего месяца. При возврате товара чек нужно аннулировать.

Сколько ИП на маркетплейсе платит страховых взносов в 2026 году?

Совокупный фиксированный размер взносов на ОПС и ОМС за 2026 год — 57 390 ₽, срок уплаты не позднее 28 декабря. Дополнительно уплачивается 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля следующего года; максимум этого взноса за 2026 год — 321 818 ₽. На УСН «Доходы» ИП без сотрудников уменьшает налог на сумму уплаченных взносов вплоть до нуля.

Доступен ли АУСН продавцам маркетплейсов?

Да. По официальному сайту режима, с 1 января 2025 года АвтоУСН доступен при деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам — ФНС прямо называет в качестве примера продавцов на маркетплейсе. Условия: доход до 60 млн ₽ в год, не более пяти работников, счета только в уполномоченных банках, регион участвует в эксперименте. Ставки — 8% с доходов или 20% с разницы, страховые взносы не уплачиваются, НДС не начисляется.

Будут ли маркетплейсы передавать данные о продавцах в налоговую с октября 2026 года?

Да, но по узкому перечню и только с согласия продавца. Закон № 289-ФЗ вступает в силу 1 октября 2026 года, а порядок передачи утверждён постановлением Правительства РФ от 20.06.2026 № 766. Площадка направляет в налоговую сведения о договоре с продавцом, о самом продавце и его ИНН, о согласии или отказе снижать цену за его счёт и об акте сверки взаиморасчётов — в течение двух рабочих дней после согласия и трёх рабочих дней после изменения данных. Оборотов, сумм выплат и ежемесячной выгрузки продаж в этом перечне нет, а статуса налогового агента по НДС или НДФЛ за продавца закон маркетплейсам не даёт.