Бухгалтерия для селлеров маркетплейсов: КУДиР и отчёт о реализации

Бухгалтерия для селлеров маркетплейсов держится на трёх документах: отчёте о реализации от площадки, книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и папке с первичкой. Бухгалтерский учёт с проводками и балансом индивидуальный предприниматель вести не обязан — только налоговый. Поэтому вся работа сводится к тому, чтобы вовремя забрать отчёты из кабинета, перенести из них выручку в книгу учёта, заплатить взносы 57 390 ₽ и сдать одну декларацию — до 25 апреля.

Главная особенность продавца площадки: доход считается не по деньгам, пришедшим на счёт, а по отчёту маркетплейса, и комиссию из него вычесть нельзя. Ниже — где взять отчёт о реализации на Wildberries и Ozon, что из него переносить в КУДиР, что хранить и в какие сроки отчитываться. Все цифры — с сайта ФНС и из справок площадок, со скриншотами первоисточников.

Отчёт о реализации Wildberries и первичка

Учёт селлера начинается не с книги учёта, а с документов площадки — именно этим он отличается от учёта обычного ИП. Договора с покупателем у вас нет, кассу вы не пробиваете, деньги приходят одной суммой раз в неделю — и всё равно каждый рубль должен быть подтверждён документом. Источник этих документов один: личный кабинет площадки.

По справке Wildberries каждую неделю формируются два отчёта реализации: основной — о продажах в России и за пределами ЕАЭС, и по выкупам — о продажах в странах ЕАЭС и выкупах самой площадки. В разделе «Документы» их печатные формы называются «Еженедельный отчёт реализации» и «Уведомление о выкупе»; это конечные финансовые документы с печатями, и именно они годятся для налоговой. Онлайн-таблица в кабинете — рабочий инструмент, а не документ.

Все документы площадка подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и прикладывает файл .sig — проверить подпись можно на «Госуслугах». Скачивайте отчёты сразу: восстанавливать их за прошлые периоды в спешке перед декларацией — худший сценарий.

Когда селлеру обязателен ЭДО

Ещё одно правило, о котором узнают в последний момент. По справке Wildberries полноценная система электронного документооборота нужна продавцам с НДС. Продавцам без НДС, которые торгуют товарами с обязательной маркировкой, ЭДО тоже понадобится — но достаточно облегчённой версии. Если НДС у вас нет и маркированных товаров вы не продаёте, ЭДО не обязателен. Площадка работает только с четырьмя операторами, их список — в справке.

Маркировка при этом расширяется каждый год, и большинство популярных категорий одежды и обуви под неё уже попали: как встать на учёт и не сорвать поставку, разобрано в инструкции регистрация в «Честном знаке».

Общая механика старта на площадках разобрана в материалах как начать продавать на Ozon и как начать продавать на Wildberries.

Бухгалтерия на Ozon: документы и отчёты

Ozon отдаёт закрывающие документы иначе, чем Wildberries: не еженедельно, а раз в месяц и только в электронном виде — печатные варианты отчётов площадка не высылает. Документы за предыдущий месяц Ozon загружает в раздел «Финансы → Документы» в течение первых 5 рабочих дней текущего месяца, но не позднее 8 числа; если подключён ЭДО, те же документы приходят и туда.

Главный из них — отчёт о реализации товара на вкладке «Закрывающие». В нём учтены товары, полученные покупателями, и возвраты после вручения, а отмены и невыкупы не учитываются: продажи по ним не было. Услуги самой площадки — вознаграждение за продажу, доставка, реклама, размещение на складе — вынесены в акт выполненных работ. Это свежее изменение: УПД-1 к отчёту о реализации Ozon предоставлял только до конца июля 2026 года, а вознаграждение за продажу отражается в акте выполненных работ с 1 августа 2026 года.

Для декларации площадка прямо описывает, что считать доходом: к сумме столбца «Реализовано на сумму» прибавить «Выплаты по механикам лояльности партнёров» из блока «Реализовано», так же сложить эти два столбца из блока «Возвращено клиентом» и вычесть второе значение из первого. Готовые итоги за период лежат в виджете «Финансовые результаты» на странице «Финансы → Документы → Финансовая отчётность» — данные там показываются с 1 января 2025 года.

И деталь, из-за которой чаще всего путаются в первичке: по договору Ozon не является комиссионером и продаёт товар от имени продавца. Поэтому в строке «Покупатель» указывается не Ozon, а физические лица или конкретное юридическое лицо. Актуально на 5 августа 2026 года; источник — база знаний Ozon для продавцов, разделы «Отчётные документы» и «Отчёт о реализации товаров».

Обязан ли ИП вести бухучёт

Главная путаница в теме — из-за слова «бухгалтерия». Бухгалтерский учёт с проводками, планом счетов и балансом ИП не ведёт: закон «О бухгалтерском учёте» освобождает предпринимателей от этой обязанности, если они ведут учёт доходов и расходов для налоговых целей. Бухгалтерский баланс ИП тоже не сдаёт.

А вот налоговый учёт обязателен всем, и вести его несложно. Вот что реально требуется от ИП без сотрудников.

Отсюда практический вывод: самостоятельное ведение бухгалтерии ИП на УСН «Доходы» без сотрудников — это 20–30 минут в неделю, а не отдельная профессия. Сложность добавляют только сотрудники, НДС и работа на ОСНО.

Объём учёта напрямую зависит от режима. Если он ещё не выбран — сравнение всех вариантов с лимитами 2026 года разобрано в материале какую систему налогообложения выбрать ИП, а глубже по самому массовому режиму — в статье налоги ИП на УСН. Если ИП ещё не открыто, начните с инструкции как открыть ИП: там же про выбор ОКВЭД и уведомление о переходе на УСН, которое подаётся в первые 30 дней.

КУДиР — что это такое и кто обязан вести

Книга учёта доходов и расходов — это и есть «бухгалтерия ИП» в юридическом смысле. ФНС формулирует обязанность прямо: налогоплательщики ведут учёт доходов и расходов в книге, форма и порядок заполнения которой утверждаются налоговой службой.

Что важно знать про книгу:

• Форма строго официальная. С 1 января 2024 года применяется бланк из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816. Любой сервис учёта формирует её автоматически — вручную заполнять не нужно.
• Сдавать её не надо. Книга не отправляется в налоговую вместе с декларацией, но инспекция вправе запросить её при проверке. Поэтому она должна существовать и сходиться с декларацией.
• Доходы — кассовым методом. Запись делается в день, когда деньги поступили. Для селлера это дата из отчёта площадки, а не дата отгрузки товара.
• На УСН «Доходы» расходы можно не заполнять — кроме сумм, на которые уменьшается налог. На «Доходы минус расходы» заполняется всё, и к каждой строке нужен подтверждающий документ.
• Хранить — не менее пяти лет вместе с первичкой (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

На патенте декларации нет, но следить за доходом всё равно придётся: при превышении лимита право на ПСН теряется, и налоги пересчитываются по другому режиму с начала периода. Для торговли через маркетплейс это, впрочем, вопрос теоретический — интернет-торговля к патентной рознице не относится, подробности в разборе налоги на маркетплейсах.

С какой суммы считать доход

Главная ошибка новичка в учёте на маркетплейсе — записать в доход сумму, которая пришла на расчётный счёт. Так делать нельзя: площадка удерживает комиссию, логистику и хранение до выплаты, а налог считается с полной суммы, которую заплатил покупатель.

Как устроена сама выплата — периоды, удержания и минимальная сумма — разбираем в статье как вывести деньги с Wildberries, Ozon и Маркета.

Практически это значит вот что:

• В КУДиР идёт сумма продажи из отчёта — столбец с выручкой за реализованный товар, а не «к перечислению».
• На УСН «Доходы» комиссию вычесть нельзя. Ставка 6% начисляется на всю сумму покупателя, поэтому реальная нагрузка выше номинальной.
• На УСН «Доходы минус расходы» комиссию, логистику и хранение можно учесть в расходах — если они подтверждены детализацией и УПД.
• Возвраты уменьшают доход того периода, в котором они прошли по отчёту, — отдельно ничего пересчитывать не нужно.

Из-за этого выбор объекта налогообложения для селлера не формальность: при типичной для маркетплейсов комиссии разница между «Доходами» и «Доходы минус расходы» измеряется десятками тысяч рублей в год. Расчёт на цифрах — в материале налоги на маркетплейсах: с какой суммы платить, а прикинуть саму выручку помогает разбор сколько можно заработать на Wildberries.

Что сдавать и когда

Отчётность ИП без работников на УСН — это одна декларация в год и четыре платежа. Все сроки — с сайта ФНС.

Цена пропуска срока указана на той же странице ФНС, и она заметная: опоздание с декларацией — штраф от 5% до 30% суммы налога, но не менее 1 000 ₽, за неуплату налога — от 20% до 40%, а задержка платежа даёт пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день.

Блокировка счёта для продавца на маркетплейсе означает остановку выплат и закупок — то есть встающий бизнес. Именно поэтому дату 25 апреля стоит поставить в календарь отдельным напоминанием. Полный календарь платежей с примерами расчёта собран в статье налоги ИП на УСН в 2026 году.

Если сотрудников нанимаете — объём отчётности вырастает кратно: персонифицированные сведения ежемесячно, расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ ежеквартально, отчёты в Социальный фонд. Это тот случай, когда самостоятельный учёт почти всегда дороже бухгалтера по времени и рискам.

Взносы за себя и вычет из налога

Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год — 57 390 ₽. Они платятся независимо от того, была выручка или нет: даже у нулевого ИП обязанность сохраняется. Плюс дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум 321 818 ₽.

А вот факт, который экономит деньги и о котором до сих пор пишут неправильно. Раньше действовало правило «сначала заплати взносы, потом уменьшай налог», и предпринимателям советовали дробить взносы поквартально. С переходом на единый налоговый счёт это не так.

Как это работает на практике:

• ИП без работников уменьшает налог по УСН «Доходы» на всю сумму взносов — вплоть до нуля, если взносы перекрывают налог.
• Уменьшать можно уже в авансовом платеже, не дожидаясь фактической уплаты взносов. Но если взносы так и не уплатить, их взыщут, а налог пересчитают не в вашу пользу.
• ИП с работниками уменьшает налог не более чем наполовину.
• На «Доходы минус расходы» взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы.

ЕНС: как теперь платить налоги

Все налоги и взносы перечисляются одной суммой на единый налоговый счёт — это ЕНП, единый налоговый платёж. Дальше ФНС сама распределяет деньги по обязательствам. Реквизиты одинаковые для всех регионов, отдельные КБК для большинства платежей больше не нужны.

Часть этой рутины закрывает банк: расчёт налогов и взносов, готовые платёжки в налоговую и напоминания о сроках входят в обслуживание счёта — у Альфа-Банка это заявлено как бесплатная бухгалтерия в тарифе. Это не заменяет КУДиР и декларацию, но снимает ручной расчёт сумм.

Что из этого следует для самостоятельного учёта:

• Смотреть надо на сальдо ЕНС, а не на «оплачено». Положительное сальдо — переплата, отрицательное — долг, на который капают пени.
• Сверяться удобно справкой о сальдо (форма по КНД 1160082): ФНС предоставляет её в течение 5 рабочих дней. Заказать можно в личном кабинете.
• Уведомления об исчисленных суммах подаются к 25-му числу, когда налог платится раньше, чем сдаётся декларация, — как раз случай авансов по УСН.
• Спорное сальдо оспаривается онлайн — через сервис оперативной помощи, обращение рассматривают в течение суток.

Личный кабинет ИП на сайте ФНС — минимальный набор для самостоятельного учёта: там видно сальдо, начисления и статус деклараций. Его достаточно, если операций немного и вы на УСН «Доходы».

Когда придётся платить НДС

С 2026 года это уже не теория для крупных, а реальный порог для растущего селлера: упрощенец становится плательщиком НДС при доходе свыше 20 млн ₽ за прошлый год. Дальше порог снижается — 15 млн с 2027 года и 10 млн с 2028-го.

Базовая ставка НДС — 22%. У впервые ставших плательщиками есть выбор: специальные ставки 5% и 7% без права на вычет входящего налога либо общая ставка с вычетами. Для перепродажи товара с закупочным НДС общая ставка нередко выгоднее, чем кажется, — считать надо на своих цифрах.

С точки зрения учёта переход на НДС — рубеж, за которым «самостоятельно и в таблице» заканчивается: появляются счета-фактуры, книга покупок и продаж, ежеквартальная декларация строго в электронном виде и обязательный ЭДО с площадкой. К этому моменту либо сервис с поддержкой НДС, либо бухгалтер. Что именно меняется в цифрах — в разборе налоги ИП на УСН.

Программы для бухгалтерии ИП

Онлайн-бухгалтерия нужна не ради «программы», а ради трёх вещей: она сама формирует КУДиР и декларацию, подтягивает операции из банка и напоминает о сроках. Для ИП на УСН «Доходы» без работников этого достаточно, чтобы закрыть год без бухгалтера.

Цены проверены по тарифным страницам сервисов 26 июля 2026 года; они меняются несколько раз в год, поэтому перед оплатой сверяйтесь с актуальным прайсом. Выбирать стоит по трём критериям:

1. Есть ли интеграция с вашим банком. Без неё придётся заносить операции вручную — а это ровно то, ради чего сервис и покупался.
2. Поддерживает ли ваш режим и НДС. Дешёвые тарифы часто ограничены УСН «Доходы» без сотрудников.
3. Есть ли выгрузка отчётов маркетплейса. Для селлера это главный критерий: иначе еженедельные отчёты вы будете разносить руками.

Аутсорсинг бухгалтерии имеет смысл, когда появляются сотрудники, НДС или несколько юрлиц. До этого момента переплата за «сопровождение» обычно не окупается: вся работа сводится к четырём платежам и одной декларации в год.

АУСН: режим почти без отчётности

Отдельный вариант для тех, кто не хочет заниматься учётом вообще, — автоматизированная упрощённая система. С 1 января 2025 года режим стал доступен тем, кто работает по агентским договорам, — то есть в том числе продавцам на маркетплейсах.

Что даёт АУСН и чем приходится платить за простоту:

• Декларации нет вообще, налог считает сама ФНС по данным банка и кассы.
• Страховые взносы за себя не платятся — остаётся только взнос на травматизм, 2 959 ₽ в год.
• Плательщиком НДС вы не становитесь, то есть порог в 20 млн ₽ вас не касается.
• Но ставки выше: 8% с доходов или 20% с разницы, лимит дохода 60 млн ₽, не более 5 сотрудников, счёт — только в уполномоченном банке.

Считать надо на своих цифрах: 8% против 6% при отсутствии взносов часто оказываются выгоднее, чем кажется на первый взгляд. Эксперимент по режиму продлён до конца 2027 года.

Для сравнения: самозанятость учёт упрощает ещё сильнее, но для перепродажи товаров она запрещена — на маркетплейсе НПД подойдёт только для товаров собственного производства. Подробности — в инструкции как стать самозанятым.

Частые ошибки в учёте селлера

• Считать доход по поступлениям на счёт. Самая дорогая ошибка: занижается база, при проверке доначисляют налог, пени и штраф.
• Не скачивать печатные формы отчётов. Онлайн-таблица в кабинете документом не является; восстанавливать формы за год перед декларацией — отдельная боль.
• Забывать про возвраты и удержания. Они проходят следующими периодами и меняют картину дохода — сверяйте отчёт с выпиской каждую неделю.
• Смешивать личные и предпринимательские деньги. Отдельный счёт и карта для бизнеса нужны не для налоговой, а чтобы учёт вообще был возможен.
• Тянуть с ЭДО при маркированных товарах. Без него не получится оформить возвраты товаров с кодами маркировки.
• Откладывать КУДиР на конец года. Разнести 50 недель отчётов за один вечер невозможно; 20 минут в неделю решают задачу полностью.

С чего начать на этой неделе

1. Проверьте свой режим и объект налогообложения. Для селлера на «Доходах» с высокой комиссией переход на «Доходы минус расходы» иногда выгоднее — но сменить объект можно только с начала года.
2. Заведите личный кабинет ИП на сайте ФНС и посмотрите сальдо ЕНС: там сразу видно, есть ли забытые долги.
3. Скачайте все печатные формы отчётов с начала года и сложите их в папку по месяцам.
4. Выберите, где вести КУДиР — в бухгалтерии банка, в сервисе или в таблице. Главное, чтобы она заполнялась регулярно.
5. Поставьте в календарь четыре даты: 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 декабря. И отдельно 25 апреля — декларация.
6. Отложите деньги на взносы заранее. 57 390 ₽ в конце декабря — сумма, которая застаёт врасплох тех, кто про неё не помнил.

Дальше учёт превращается в короткую еженедельную рутину. А если бизнес только запускается, начните с материалов как открыть ИП, как выбрать нишу и сравнение комиссий маркетплейсов — последнее пригодится, чтобы заранее понимать, какая часть выручки уйдёт площадке, а какая попадёт в налоговую базу.